Налоги для удалённых работников и фрилансеров в Таиланде: что решают 180 дней, как облагается зарубежная зарплата при переводе, что меняет LTR, когда нужна полугодовая декларация и как устроен НДС на электронные услуги. По официальным данным RD и BOI.
Быстрый ответ
Не налоговая консультация. Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговые последствия зависят от вашего статуса, источника дохода и соглашений между странами; для расчёта и подачи декларации обращайтесь к лицензированному налоговому консультанту или в Revenue Department.
Виза и налоги: разные вопросы
Виза разрешает находиться в стране, а налоговые правила зависят от числа дней и источника дохода. DTV, туристическая или пенсионная виза сами по себе не освобождают от налога и не создают его. Про условия визы: «DTV виза в Таиланд», сравнение виз: «Визы в Таиланд с 15.09.2026: DTV, LTR, O-A».
| Кто вы | Тайский доход | Зарубежный доход, переведённый в Таиланд |
|---|---|---|
| Меньше 180 дней в году | облагается | не облагается |
| 180 дней и более | облагается | облагается, если заработан с 1.1.2024 |
| LTR: Work-from-Thailand Professional | облагается | освобождён по правилам BOI и RD |
По памятке RD для иностранцев 2024 года и материалам BOI о LTR.
Реклама · SafetyWing
Nomad Insurance от SafetyWing — страховка для долгих поездок и удалённых работников. Покрытие, исключения и стоимость проверяйте на сайте сервиса.
Nomad Insurance — SafetyWingФриланс и тайские клиенты
Если вы оказываете услуги тайской компании, это доход из тайского источника. Компания-заказчик обычно удерживает 3% с оплаты услуг и выдаёт документ об удержании, удержанный налог засчитывается в годовой декларации. Для свободных профессий вычет расходов 30%, для медицины 60%; для подрядных работ 60%.
Если в первом полугодии были такие доходы, подают полугодовую декларацию PND 94 до конца сентября, а годовую PND 90 до конца марта следующего года. Рабочие правила для иностранцев: «Работа в Таиланде для иностранцев» и «Рабочее разрешение в Таиланде».
Иллюстрация: фрилансер с тайским заказчиком
Тайская компания платит фрилансеру 100 000 THB за услуги. Удержание 3% = 3 000 THB, на руки 97 000 THB. В годовой декларации доход указывают целиком, а 3 000 THB засчитывают как уже уплаченный налог.
Условный пример для понимания механики, построен на официальных ставках; это не расчёт вашего налога.
LTR для удалённых работников
По материалам BOI держатели LTR категории Work-from-Thailand Professional освобождены от налога на зарубежный доход, переведённый в Таиланд. Если у вас только такой доход, декларацию PIT можно не подавать; при любом тайском доходе декларация нужна. Категория Highly-Skilled Professional может платить фиксированные 17% с зарплаты у тайского работодателя: работодатель уведомляет налоговую, отрасль должна входить в целевые, удержанный налог не возвращается и не зачитывается, подают PND 95, нужен TIN.
НДС на электронные услуги
С 1 сентября 2021 года иностранные поставщики электронных услуг, у которых выручка от тайских клиентов без регистрации НДС превышает 1,8 млн THB в год, должны зарегистрироваться в системе e-Service VAT и платить НДС 7%. Это касается иностранных компаний и площадок, а не каждого удалённого работника. Подробно: «НДС в Таиланде».
Что сделать удалённому работнику
- Считайте дни пребывания за календарный год.
- Храните выписки, где видно, когда заработаны деньги и когда переведены.
- Проверьте соглашение об избежании двойного налогообложения вашей страны: «Иностранный доход».
- Оформите долгую страховку: «Страховка для зимовки и долгого пребывания».
- Подготовка к переезду: «Переезд в Таиланд: пошаговый план».
Раздел «Налоги в Таиланде»
Частые вопросы
Платят ли налог в Таиланде на DTV?
Виза не определяет налоговый статус. Если вы провели в Таиланде 180 дней и более за год, вы налоговый резидент, и зарубежный доход, заработанный с 2024 года и переведённый в Таиланд, облагается. Если меньше 180 дней, облагается только доход из тайских источников.
Облагается ли доход от зарубежного работодателя, если я работаю из Таиланда?
По правилу RD для резидента зарубежный доход облагается при переводе в Таиланд. Как этот доход делится между странами, зависит от соглашения об избежании двойного налогообложения.
Можно ли фрилансеру работать на тайских клиентов?
Право работать определяют правила о труде иностранцев, они разобраны на странице сайта о работе в Таиланде. Налоговые правила отдельные: доход от тайских клиентов облагается в Таиланде.
Что такое PND 94?
Полугодовая декларация, которую подают до конца сентября, если в первом полугодии были доходы от свободных профессий, подряда, бизнеса или аренды. Уплаченный налог засчитывается в годовой декларации.
Какие налоговые льготы у LTR для удалённых работников?
По правилам BOI категория Work-from-Thailand Professional освобождена от налога на зарубежный доход, переведённый в Таиланд. Условия получения LTR смотрите на официальном портале BOI.
Работаете удалённо из Таиланда?
Напишите, сколько дней в году вы в стране, где работодатель или клиенты и куда приходят деньги. Подскажем, какие правила проверить и к кому обратиться. Подскажем и сведём с проверенными агентствами и управляющими компаниями.
Написать в WhatsAppTelegram-канал
В Telegram-канале @altynsapakz публикуем обновления по визам, поездкам и рынку.
Источники
- RD: памятка для иностранцев о налоге на доходы (2024, PDF): www.rd.go.th/fileadmin/user%5Fupload/lorkhor/newspr/2024/FOREIGNERS%5FPAY%5FTAX2024.pdf
- RD: приказ Por.161/2566 о зарубежном доходе (PDF): www.rd.go.th/fileadmin/user%5Fupload/kormor/newlaw/dn161A.pdf
- RD: вычет расходов по категориям дохода: www.rd.go.th/556.html
- RD: формы ПНД 90, 91, 94, 95 и сроки подачи: www.rd.go.th/558.html
- BOI: официальный портал LTR: ltr.boi.go.th/
- BOI: налоговые правила для держателей LTR (PDF): ltr.boi.go.th/documents/PPT%5FTax%5FEssentialsfor%5FLTR%5FVisa%5FHolders.pdf
- RD: уведомление по подоходному налогу № 427 для LTR (англ., PDF): ltr.boi.go.th/documents/Notification%20of%20Income%20Tax%20No.427%20(EN).pdf
- RD: НДС на электронные услуги иностранных поставщиков (PDF): rd.go.th/fileadmin/download/eService.pdf
- RD: портал регистрации e-Service VAT: eservice.rd.go.th/rd-ves-web/
- RD (англ.): подоходный налог, резидентство, категории дохода, удержание: www.rd.go.th/english/6045.html
Данные на: 26.10.2026. Правила и цифры приведены по официальным публикациям на дату проверки и могут меняться — перед решением сверяйтесь с источником.