Withholding tax в Таиланде: какие ставки удерживает плательщик с зарплаты, услуг, аренды, рекламы, дивидендов и процентов, какие формы он подаёт и как удержанный налог засчитывается в декларации. По данным Revenue Department.
Быстрый ответ
Не налоговая консультация. Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговые последствия зависят от вашего статуса, источника дохода и соглашений между странами; для расчёта и подачи декларации обращайтесь к лицензированному налоговому консультанту или в Revenue Department.
Ставки при выплатах физлицам
| Вид дохода | Ставка удержания |
|---|---|
| Зарплата и доход по найму | 5–37% по шкале (с учётом вычетов) |
| Аренда и призы | 5% |
| Аренда судов | 1% |
| Услуги и профессиональные гонорары | 3% |
| Артисты и выступающие: резиденты | 5% |
| Артисты и выступающие: нерезиденты | 5–37% |
| Реклама | 2% |
| Дивиденды от тайских компаний | 10% |
| Проценты (по выбору, как окончательный налог) | 15% |
По англоязычному разделу RD о подоходном налоге физлиц. Плательщик подаёт формы PIT 1, 2 или 3 в зависимости от вида дохода.
Ставки при выплатах компаниям
| Вид дохода | Получатель | Ставка |
|---|---|---|
| Дивиденды | компания | 10% |
| Проценты | компания | 1% |
| Роялти | компания | 3% |
| Реклама | компания | 2% |
| Услуги | тайская компания | 3% |
| Услуги | иностранная компания без постоянного представительства | 5% |
| Призы | компания | 5% |
| Любые выплаты от государственных органов | компания | 1% |
| Дивиденды | иностранная компания без бизнеса в Таиланде | 10% |
| Прочие доходы | иностранная компания без бизнеса в Таиланде | 15% |
По англоязычному разделу RD о налоге на прибыль компаний.
Сроки и формы
- CIT 53: налог, удержанный с выплат компаниям, перечисляют в течение 7 дней следующего месяца.
- CIT 54: налог с выплат иностранной компании без бизнеса в Таиланде, в течение 7 дней следующего месяца.
- PIT 1, 2, 3: формы для удержаний с выплат физлицам.
- Зачёт: удержанный налог засчитывается при подаче годовой декларации до последнего дня марта: «Подоходный налог».
Иллюстрация: фрилансер с тайским клиентом
Тайская компания платит дизайнеру за услуги 100 000 THB. Она удерживает 3% = 3 000 THB и перечисляет их в RD, дизайнер получает 97 000 THB и справку об удержании. В годовой декларации 3 000 THB засчитываются против итогового налога. Можно ли иностранцу оказывать такие услуги, определяют правила о труде иностранцев: «Удалёнка и фриланс».
Условный пример для понимания механики, построен на официальных ставках; это не расчёт вашего налога.
Удержание при продаже недвижимости
Когда продавец недвижимости физлицо, подоходный налог удерживают при регистрации в Земельном департаменте: его считают по оценочной стоимости с вычетом в зависимости от лет владения. Для компании-продавца удержание 1% от большей из оценки или цены. Разбор: «Налоги при покупке и продаже недвижимости» и «Налоги на недвижимость».
С арендной платы, которую платит компания, удерживают 5%. Иностранные получатели дохода из Таиланда могут воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения, если оно есть со страной резидентства: «Иностранный доход».
Раздел «Налоги в Таиланде»
Частые вопросы
Что такое withholding tax в Таиланде?
Налог, который удерживает плательщик дохода при выплате и перечисляет в Revenue Department. Удержанная сумма засчитывается в годовой декларации получателя.
Сколько удерживают с услуг фрилансера?
По данным RD с платы за услуги и профессиональных гонораров физлицам удерживают 3%. Компаниям-исполнителям в Таиланде тоже 3%, иностранным компаниям без постоянного представительства 5%.
Можно ли вернуть удержанный налог?
Удержанное засчитывается при подаче годовой декларации PND 90/91. Если удержали больше итогового налога, разницу можно заявить к возврату в декларации.
Сколько удерживают с аренды?
5% с арендной платы, если платит компания или другой налоговый агент.
Сколько удерживают с дивидендов?
10%. Резидент-физлицо, получающее дивиденды от зарегистрированной в Таиланде компании, может не включать их в годовой доход, но тогда теряет право на зачёт и возврат.
Какие формы подаёт плательщик?
Для выплат физлицам формы PIT 1, 2 или 3 в зависимости от вида дохода, для выплат компаниям CIT 53, для выплат иностранным компаниям без бизнеса в Таиланде CIT 54.
С вас удержали налог в Таиланде?
Опишите вид дохода, плательщика и ваш статус. Подскажем, что проверить в декларации, и сведём с бухгалтером. Подскажем и сведём с проверенными агентствами и управляющими компаниями.
Написать в WhatsAppTelegram-канал
В Telegram-канале @altynsapakz публикуем обновления по визам, поездкам и рынку.
Источники
- RD (англ.): подоходный налог, резидентство, категории дохода, удержание: www.rd.go.th/english/6045.html
- RD (англ.): налог на прибыль компаний и удержание у источника: www.rd.go.th/english/6044.html
- RD: формы ПНД 90, 91, 94, 95 и сроки подачи: www.rd.go.th/558.html
- RD: перечень соглашений об избежании двойного налогообложения: rd.go.th/english/766.html
- Земельный департамент (DOL): сборы, налоги и пошлины при регистрации: www.dol.go.th/en/dol-services/public-service-manual/land-registration/fees-taxes-duties
Данные на: 26.10.2026. Правила и цифры приведены по официальным публикациям на дату проверки и могут меняться — перед решением сверяйтесь с источником.